Key Takeaways
มาตรการติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษีปี 2569 เปิดโอกาสให้ผู้ที่เข้าเงื่อนไขนำค่าใช้จ่ายในการซื้ออุปกรณ์และติดตั้ง Solar Rooftop มาหักลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 200,000 บาท โดยต้องดำเนินการภายในระยะเวลาที่กำหนด พร้อมมีระบบและเอกสารหลักฐานครบถ้วนตามเกณฑ์ของกรมสรรพากร ดังนั้นการวางแผนตั้งแต่การออกแบบระบบ ขออนุญาต ติดตั้ง ไปจนถึงการจัดเตรียมเอกสาร จึงเป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้ได้รับสิทธิอย่างถูกต้องและคุ้มค่าที่สุด
การเผชิญหน้ากับค่าไฟฟ้าที่ปรับตัวสูงขึ้นอย่างต่อเนื่องในปัจจุบัน ทำให้หลายครอบครัว เริ่มมองหาทางรอดระยะยาวด้วยการเปลี่ยนมาพึ่งพาพลังงานสะอาด แต่อุปสรรคสำคัญที่ทำให้หลายคนยังลังเลคือเงินลงทุนก้อนแรกในการติดตั้งที่ค่อนข้างสูง รัฐบาลจึงได้เข้ามาขับเคลื่อนมาตรการจูงใจผ่านนโยบายทางภาษี ซึ่งถูกประกาศลงในราชกิจจานุเบกษาอย่างเป็นทางการ เพื่อช่วยแบ่งเบาภาระและเร่งให้เกิดการปรับตัวใช้งานพลังงานทดแทนในวงกว้าง
มาตรการติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษีของกรมสรรพากร กลายเป็นเครื่องมือสำคัญที่ช่วยเปลี่ยนรายจ่ายค่าไฟฟ้าให้กลายเป็นการออมเงินและสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่จับต้องได้ การทำความเข้าใจหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่ถูกต้องตั้งแต่เริ่มต้น จึงเป็นปัจจัยสำคัญที่จะช่วยให้ไม่พลาดโอกาสรับสิทธิ์คุ้มค่านี้
มาตรการติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษีคืออะไร ?
ภาครัฐได้กำหนดมาตรการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ที่ติดตั้งระบบโซลาร์เซลล์บนหลังคา (Solar Rooftop) ตามพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569 ซึ่งประกาศในราชกิจจานุเบกษา โดยมีสาระสำคัญ คือค่าซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้งระบบผลิตไฟฟ้าจากพลังงานแสงอาทิตย์ ที่ติดตั้งบนหลังคา ดาดฟ้า หรือส่วนหนึ่งส่วนใดของอาคารที่สามารถเข้าอยู่หรือใช้สอยได้ โดยสามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีเงินได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่รวมกันแล้วไม่เกิน 200,000 บาท เพื่อส่งเสริมการใช้พลังงานสะอาด พร้อมสนับสนุนการลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจก ช่วยลดภาระค่าใช้จ่ายด้านพลังงานของภาคประชาชนและภาคเอกชน
เปิดเงื่อนไขและหลักเกณฑ์การใช้สิทธิ์
การติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษี สำหรับบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล มีข้อกำหนดตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรที่แยกออกจากกันอย่างชัดเจนตามสถานะของผู้ยื่นภาษี ดังนี้
ข้อกำหนดในการติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา
- ระบบที่ติดตั้งต้องเป็นไปเพื่อการอยู่อาศัยและใช้งานภายในครัวเรือนเท่านั้น ไม่ใช่เพื่อเชิงพาณิชย์
- ต้องเป็นสิทธิ์สำหรับเงินได้พึงประเมินประจำปีตามรอบปีภาษีที่กฎหมายกำหนด
- ต้องเป็นการติดตั้งโซลาร์เซลล์ ภายใต้อาคารสิ่งปลูกสร้างที่อยู่อาศัย
- ชื่อเจ้าของมิเตอร์ไฟฟ้าจำเป็นจะต้องตรงกับชื่อคนที่รับสิทธิ์ลดหย่อนภาษี หากไม่ตรงต้องมีการแจ้งเปลี่ยนชื่อกับการไฟฟ้าฯ ก่อน
- ขนาดการติดตั้งไม่เกิน 10 กิโลวัตต์พีก (kWp-Kilowatt Peak) ติดตั้งในระบบ On-grid และ Hybrid
ข้อกำหนดในการติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษีสำหรับนิติบุคคล
- บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลสามารถนำค่าใช้จ่ายในการลงทุนติดตั้งระบบโซลาร์เซลล์มาหักเป็นรายจ่ายหักค่าเสื่อมราคาได้ในอัตราเร่งพิเศษ หรือหักสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามมาตรการส่งเสริมการลงทุน (BOI)
- ต้องเป็นการติดตั้งเพื่อใช้ในอาคารสำนักงาน โรงงาน หรือสถานประกอบการของกิจการตัวเองเท่านั้น
วงเงินและระยะเวลาการใช้สิทธิ์ตามเกณฑ์ของกรมสรรพากร
จำนวนเงินที่นำไปลดหย่อนได้และกรอบเวลามีความสำคัญอย่างมากต่อการคำนวณความคุ้มค่าของการลงทุน โดยมีรายละเอียด ดังนี้
- วงเงินสูงสุดสำหรับบุคคลธรรมดา สามารถนำค่าใช้จ่ายในการซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้งมาหักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท
- กรอบระยะเวลาดำเนินโครงการ มาตรการนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 3 มีนาคม 2569 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2571 โดยการติดตั้งและการขออนุญาตเชื่อมต่อโครงข่าย (COD) จะต้องแล้วเสร็จและพร้อมใช้งานภายใน 31 ธันวาคม 2571 จึงจะใช้สิทธิ์ได้
- สิทธิประโยชน์สำหรับนิติบุคคล สามารถนำรายจ่ายไปลงทุนในเครื่องจักร หรืออุปกรณ์ระบบผลิตไฟฟ้าพลังงานแสงอาทิตย์ที่เข้าเกณฑ์มาหักรายจ่ายทางภาษีได้รวม 1.5 เท่าของเงินลงทุนจริง ภายในช่วงเวลาที่กำหนด
ขั้นตอนการขอใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีอย่างถูกต้อง
การติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษี มีขั้นตอนที่ผู้ขอรับสิทธิ์จำเป็นต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด ดังนี้
ขั้นตอนที่ 1: ติดต่อวิศวกรและผู้เชี่ยวชาญ เข้าประเมินโครงสร้างหลังคา คำนวณทิศทางแสง และออกแบบระบบที่เหมาะสมกับปริมาณการใช้ไฟฟ้าจริง
ขั้นตอนที่ 2: ดำเนินการขออนุญาตจากหน่วยงานภาครัฐ โดยยื่นขออนุญาตดัดแปลงอาคาร (อ.1) จากองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ยื่นจดแจ้งพลังงานหมุนเวียนกับ กกพ. และยื่นขอเชื่อมต่อขนานไฟกับการไฟฟ้านครหลวง (กฟน.) และการไฟฟ้าส่วนภูมิภาค (กฟภ.)
ขั้นตอนที่ 3: ดำเนินการติดตั้งระบบตามมาตรฐานวิศวกรรม พร้อมเรียกเก็บเอกสารหลักฐานการชำระเงินที่ถูกต้องครบถ้วนจากผู้ให้บริการ
ขั้นตอนที่ 4: ยื่นแบบแสดงรายการภาษี โดยนำหลักฐานเอกสารและวงเงินค่าใช้จ่ายไปกรอกในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีผ่านช่องทางของกรมสรรพากร
การติดโซลาร์เซลล์เพื่อลดหย่อนภาษีต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง ?
สำหรับเอกสารที่ต้องใช้ในการยื่นขอลดหย่อนภาษี ตามมาตรการติดตั้งโซลาร์เซลล์ มีดังต่อไปนี้
- ใบเสร็จรับเงินและใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ ที่ระบุรายการค่าอุปกรณ์และค่าบริการติดตั้งอย่างชัดเจน
- เอกสารสัญญารับเหมาติดตั้งระบบโซลาร์เซลล์จากบริษัทผู้ให้บริการ
- ใบอนุญาตหรือหนังสือรับรองการแจ้งจากหน่วยงานราชการ เช่น หนังสือแจ้งผลการพิจารณาจากการไฟฟ้าฯ หรือใบรับแจ้งจากคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน (กกพ.)
- รูปถ่ายสรุปการติดตั้งระบบโซลาร์เซลล์บนหลังคาบ้านหรืออาคารหน้างานจริง
มาตรการลดหย่อนภาษีจากภาครัฐนี้ ถือเป็นโอกาสครั้งสำคัญที่ช่วยให้การเปลี่ยนผ่านมาใช้พลังงานสะอาดคุ้มค่าและคืนทุนได้รวดเร็วยิ่งขึ้น ทว่าขั้นตอนการยื่นเอกสารเพื่อรับสิทธิ์ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรนั้นเต็มไปด้วยรายละเอียดทางกฎหมายและเทคนิคเชิงวิศวกรรมที่ต้องถูกต้อง 100% ตั้งแต่ขั้นตอนการออกแบบ การขออนุญาตขนานไฟ ไปจนถึงการออกใบกำกับภาษีที่รัดกุม
MEAei พร้อมเป็นที่ปรึกษาและส่งมอบบริการติดตั้งโซลาร์เซลล์แบบครบวงจร (One-Stop Service) โดยทีมวิศวกรผู้เชี่ยวชาญที่จะช่วยดูแลคุณตั้งแต่การประเมินโครงสร้าง การเลือกติดตั้งโซลาร์รูฟในราคาที่เหมาะสมคุ้มค่ากับการลงทุน ตลอดจนการดำเนินเรื่องเอกสารขออนุญาตกับภาครัฐทุกขั้นตอนอย่างถูกต้อง เพื่อให้มั่นใจว่าจะได้รับระบบโซลาร์เซลล์ที่มีมาตรฐานความปลอดภัยสูงสุด พร้อมสิทธิ์ในการนำไปลดหย่อนภาษีได้อย่างราบรื่นและไร้กังวล
ข้อมูลอ้างอิง
- พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569. สืบค้นเมื่อวันที่ 25 สิงหาคม 2569 จาก https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/kormor/newlaw/dc805.pdf
- สรุปสิทธิ์ลดหย่อนภาษีโซลาร์เซลล์ ปี 2569 ครบจบในที่เดียว. สืบค้นเมื่อวันที่ 25 สิงหาคม 2569 จาก https://www.krungsri.com/th/krungsri-the-coach/loan/mortgages/solar-tax-deduction
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษี (FAQs)
Q : ติดตั้งโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษีได้หรือไม่ และมีเงื่อนไขอย่างไร ?
A: ได้ โดยมาตรการภาษีปี 2569 เปิดให้บุคคลธรรมดาที่เข้าเงื่อนไขสามารถนำค่าซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้งระบบ Solar Rooftop มาหักลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท โดยระบบต้องติดตั้งบนหลังคาหรือดาดฟ้าของบ้านอยู่อาศัย เป็นระบบ On-Grid ที่เชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้าของการไฟฟ้านครหลวง (กฟน.) หรือการไฟฟ้าส่วนภูมิภาค (กฟภ.) และต้องได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบเต็มรูป (e-Tax Invoice) จากผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ จะสามารถใช้สิทธิได้ 1 ครั้ง สำหรับ 1 ระบบ ตลอดระยะเวลาของมาตรการ โดยมาตรการนี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 3 มีนาคม 2569 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2571 โดยการติดตั้งและการขออนุญาตเชื่อมต่อโครงข่าย (COD) จะต้องแล้วเสร็จและพร้อมใช้งานภายใน 31 ธันวาคม 2571 เท่านั้น หากเกินระยะเวลาที่กำหนดจะไม่สามารถใช้สิทธิ์ได้
Q: กรมสรรพากรมีหลักเกณฑ์เกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีโซลาร์เซลล์อย่างไร ?
A: กรมสรรพากรกำหนดหลักเกณฑ์ไว้ในพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 805 พ.ศ. 2569 ซึ่งเป็นมาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมการติดตั้ง Solar Rooftop ในบ้านอยู่อาศัย โดยกำหนดให้บุคคลธรรมดาสามารถนำค่าซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้งที่จ่ายจริงมาหักลดหย่อนได้ไม่เกิน 200,000 บาท ภายใต้เงื่อนไขของมาตรการ และต้องมีหลักฐานเป็น e-Tax Invoice จากผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ทั้งนี้ มาตรการกำหนดระยะเวลาตั้งแต่วันที่พระราชกฤษฎีกามีผลใช้บังคับจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2571 และไม่สามารถนำค่าใช้จ่ายรายการเดียวกันไปใช้สิทธิทางภาษีซ้ำกับมาตรการอื่นได้
Q : หากติดตั้งโซลาร์เซลล์ไม่ถึง 200,000 บาท สามารถใช้สิทธิได้เต็มจำนวนหรือไม่ ?
A: สามารถใช้สิทธิได้ตามค่าใช้จ่ายที่จ่ายจริง โดยวงเงินสูงสุดของมาตรการอยู่ที่ 200,000 บาท ดังนั้น หากมีค่าใช้จ่ายที่เข้าเงื่อนไข 150,000 บาท ก็สามารถนำจำนวน 150,000 บาทไปใช้สิทธิได้ ไม่สามารถนำส่วนต่างที่เหลือไปใช้เป็นสิทธิของค่าใช้จ่ายอื่นเพิ่มเติมได้
Q : ติดตั้งโซลาร์เซลล์ก่อนวันที่มาตรการเริ่มต้น สามารถนำมาใช้ลดหย่อนภาษีย้อนหลังได้หรือไม่ ?
A: โดยทั่วไปต้องเป็นการดำเนินการที่อยู่ภายในช่วงเวลาที่มาตรการกำหนด จึงไม่ควรนำค่าใช้จ่ายจากการติดตั้งที่เกิดขึ้นก่อนช่วงเวลาที่กำหนดมาใช้สิทธิโดยอัตโนมัติ หากมีข้อสงสัยควรตรวจสอบวันที่ซื้อ ติดตั้ง ชำระเงิน และการเชื่อมต่อระบบให้ตรงตามหลักเกณฑ์ของมาตรการ
Q : หากชื่อผู้ที่ยื่นขอใช้สิทธิ์ลดหย่อนกับชื่อผู้ใช้ไฟฟ้า (เจ้าของมิเตอร์) เป็นคนละคนกัน จะใช้สิทธิ์ได้หรือไม่ ?
A: หากชื่อผู้ยื่นขอใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีไม่ตรงกับชื่อผู้ใช้ไฟฟ้าที่ปรากฏบนมิเตอร์ ให้ดำเนินการเปลี่ยนชื่อเจ้าของมิเตอร์ เพื่อให้ตรงกับชื่อผู้ที่จะใช้สิทธิ์ลดหย่อนก่อน ถึงจะสามารถยื่นใช้สิทธิ์ทางภาษีได้ถูกต้อง
Q : ติดตั้งโซลาร์เซลล์แบบ Hybrid สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้หรือไม่ ?
A: ค่าใช้จ่ายในการติดตั้งโซลาร์เซลล์แบบ Hybrid สามารถนำมาลดหย่อนได้เช่นกัน แต่ขนาดการติดตั้งของตัวแผงโซลาร์จะต้องมีขนาดไม่เกิน 10 กิโลวัตต์พีก (kWp-Kilowatt Peak)
